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欧司版权
2021-06-08 00:41

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美国证交会最近提出了一个不寻常的案件,如何申请著作权版权,指控的违法行为主要与未能对财务报告保持适当的内部控制有关。在对PACCAR的投诉中,SEC发现了PACCAR定期提交的有关分部报告、减值应收账款和相关准备金的脚注披露以及现金流量表中某些抵销项目的错误。美国证券交易委员会指控违反了《证券交易法》的要求,专利代理人考试资格,即发行人必须提交准确的定期报告(第13(a)条),商标专利检索网,保持足够的账簿和记录(第13(b)(2)(a)条),以及设计和维持一个充分的内部会计控制系统(第13(b)(2)(b)条)。有趣的是,投诉指出,这些错误是在回应美国证交会工作人员的意见函时发现的。PACCAR同意通过支付22.5万美元的罚款并同意禁令救济来解决此案,但须经法院批准。证交会表示,和解考虑到太平洋资本公司及其子公司已采取补救措施,欧洲专利代理,加强内部控制,提高对公认会计准则的遵守。PACCAR案意义重大,因为它表明,肖像权侵权的法律后果,即使没有潜在的会计欺诈或其他不当行为,美国证交会仍将追究"账簿和记录"和内部控制案件。这一案例强化了上市公司对财务报告保持有效内部控制的重要性。