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2021-05-04 10:10

这是一个不为人知的场合。2018年是增值税开征100周年。增值税的概念是由威廉·冯·西门子博士在1918年提出的。一个世纪后,这一税种被设想为一种基于经济增长计算和征收收入的有效和简便的方法,连同商品和服务税(GST),现在已经在140个国家实施。

除了国际贸易的关税,间接税的这两个主要组成部分(相对于直接税或基于收入的税)正在成为国家收入参与全球经济交流的标准。随着传统商品和服务模式与数字产品、虚拟消费、多线程国际贸易流的结合,增值税的复杂性日益增加

经济实体注册、审计、数字报告、增值税等一系列快速变化,淘客放单平台,主要税务机关发布的合规要求增加了财务管理和报告的复杂性。企业必须对这些变化作出反应,并且必须始终遵守每一项新的要求。其中一些变化很少引起注意,因为间接税领域成为政府收入和商业重点的更大、更普遍的领域。

间接税的激增

尽管美国等市场的企业所得税税率正在降低,但增值税、商品及服务税和销售税税率在全球范围内普遍提高世界。联邦当局明白,对交易征税比单独对公司利润征税能增加更多的收入。利得税制度的适用性、税率和规则操纵也有不同的解释。

随着全球经济交流的税基扩大到虚拟商业,间接税的范围扩大,大数据行业分析,政府收入也会相应增加。巴西的Nota Fiscal Eletronica是综合电子增值税管理的早期范例,因此其他主要经济体正在增加或振兴其传统的增值税和商品及服务税制度也就不足为奇了。

自2017年以来,包括印度在内的国家通过引入通用商品及服务税(GST)来取代传统的增值税和商品及服务税(GST)制度,实施了重大的经济改革国家一级不一致和不协调的税收结构的范围。海湾合作委员会(GCC)的两个成员国——阿拉伯联合酋长国和沙特阿拉伯也引入了增值税。其他海湾合作委员会成员国将在2019年跟进。

另一方面,马来西亚正在用修订的销售和服务税表取代其习惯的商品及服务税结构。中国继续进行税制改革(在"金税"计划下),完成了从服务业营业税向增值税综合税制的过渡。

在商业企业准备增值税和商品及服务税的计算、申报和支付时,他们明白,间接税是一个全面和持续的财务管理过程。应将必要的资源用于绘制公司在所有运营市场的价值链。必须对经济模式、交易流量和贸易量的有效变化进行预期和规划。企业应检查税收相关数据的来源、税收计算和支付历史,并为新的增值税和商品及服务税要求的总体财务影响做好准备。

数字经济的税收

2003年,欧盟(EU)出台了对数字价值交换征税的立法。由此产生的税收要求向欧盟成员国消费者提供数字服务的非欧盟总部企业在增值税系统中注册,并根据客户所在地收取增值税。在实施的头几年,外国企业在遵守这些要求方面进展缓慢。然而,欧盟制定了"在线商务"的征税标准,这一标准在其他市场引发了类似的要求。

数字增值税趋势包括亚洲和太平洋地区,个人云服务器家用搭建,2017年澳大利亚、新西兰、韩国和台湾推出了"Netflix"税。新加坡也宣布了对数字服务征税的类似计划。在这种情况下,数字国际业务面临许多新的挑战,包括要求按地点确定客户;在此基础上计算、收费和征收适当的税率;满足当地发票(电子发票)数据要求;正确及时的外币支付。

全球电子税务合规

增值税合规数字化

税务机关多年来一直接受纸质发票和备案后审计。付款人在财政期间结束后报告了经检查员审计的纸质发票的适用税款。税务稽查员使用抽样技术和风险因素优先排序来强制支付合规性。纳税人通常被允许提交定期汇总申报表。

然而,在过去十年中,通过政府运营的报告平台建立强制性电子发票的重大转变席卷了多个市场。意大利是这一趋势的一个主要例子,物联网工程是什么,因为政府从2019年1月开始推出企业对企业电子发票。

当客户收到电子发票时,税务机关同时收到这些信息以及适用的税务、主数据和交易数据。该系统已在匈牙利建立,从2018年7月1日开始要求向税务机关提交电子发票数据。

一些当局已建立发票数据的实时验证。例如,在阿根廷,付款人向税务机关发送每张发票的.XML文件,请求电子授权码。一个必然的过程是通过标准税务审计文件(SAF-T)强制提交已经在波兰运行的税务信息。事实上,这些针对具体国家的系统中的数据采集和报告格式没有标准化。报告内容要求因国家而异,申报频率从某些地方的季度或年度报告到应要求或审计相关披露的报告。

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